Besteuerung Malta

Zusammenstellung der Vorteile einer Registrierung einer Malta Gesellschaft:

1. 6/7 Rückzahlung von Steuern für ausländische Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft (Handel).
2. Vollständige Rückzahlung von Steuern einer Holding mit Anteilen an einer ausländische Kapitalgesellschaft.
3. Kein Steuerabzug auf Dividenden, keine Stempelsteuer, keine Beschränkungen hinsichtlich des Transfers von Gewinnen einer maltesischen Gesellschaft an ausländische Anteilseigner.
4. Niedrige Gründungskosten.

Beispielsrechnung für eine Handelsgesellschaft
Limited macht 1000 € Gewinn aus Handelsaktivitäten. Limited bezahlt hierfür 35 % Steuern in Malta (350 €). Limited schüttet den Gewinn an die Anteilseigner aus. Die ausländischen Anteilseigner bekommen eine Rückzahlung in Höhe von 6/7 der gezahlten Steuer (300 €). Gesamt Auszahlung danach 950 € (Steuerbelastung effektiv 5 %).

Firmenbesteuerung (detailliert)
Die Zahlungen von Dividenden einer maltesischen Gesellschaft an ihre ausländischen Gesellschafter führen zu einer teilweisen oder einer gesamten Erstattung der gezahlten Steuern auf die Gewinne der maltesischen Gesellschaft.
Die Rückzahlung der Steuern an die Anteilseigner erfolgt in verschiedener Höhe je nach Art der Einkommensquelle.

• Rückzahlung in Höhe von 6/7 der gezahlten Steuer (mit Ausnahme von Gewinnen aus dem Verkauf von Immobilien und aus Gewinnen, die aus Quellen kommen die einer vollständigen Besteuerung bereits unterlegen sind).
• Rückzahlung in Höhe von 5/7 der gezahlten Steuern die aus passiven Gewinnen stammen (Zinsen und Lizenzgebühren).
• Rückzahlung in Höhe von 2/3 der gezahlten Steuer für Gewinne für die eine Erleichterung nach Doppelbesteuerungsabkommen geltend gemacht wurde.
• Rückzahlung in Höhe von 100 % der gezahlten Steuer für Gewinne von einer ausländischen Tochtergesellschaft.

Effektive Steuerbelastung einer Handelsgesellschaft
Die effektive Belastung nach Ausschüttung an ausländische Gesellschafter beträgt 5 %.

Holdinggesellschaften

• Voraussetzungen: Mindestens 10 % Beteiligung an der Tochtergesellschaft.
• Die maltesische Muttergesellschaft hat ein Investmentvolumen von mindestens 1,16 Millionen € für mindestens 183 Tage gehalten.
• Die maltesische Muttergesellschaft ist berechtigt die Direktoren der ausländischen Tochtergesellschaft zu bestimmen.

Die Gewinne der maltesischen Muttergesellschaft aus der Tochtergesellschaft sind steuerfrei wenn folgende Bedingungen erfüllt sind:

• Die ausländische Tochtergesellschaft hat ihren Sitz in der Europäischen Union; oder
• Sie ist belastet mit ausländischer Steuer von mindestens 15 %; oder
• Sie erzielt 50 % oder mehr ihres Einkommens aus passiven Einkünften (Zinsen und Lizenzgebühren).

Wenn keiner dieser Bedingungen erfüllt ist, so sind die unten genannten Bedingungen zu erfüllen um die Befreiung zu bekommen:

• Die Holding ist kein Portfolio Investment. Ein Portfolio Investment liegt vor wenn die ausländische Gesellschaft mehr als 50 % ihres Einkommens daraus erzielt.
• Die ausländische Tochtergesellschaft hat mehr als 5 % ausländische Steuern bezahlt.

Umsatzsteuer

Umsatzsteuer 18%, ermäßigter Satz 5%
Abgabe Umsatzsteuervoranmeldungen: vierteljährlich